Is de Fiscale OudedagsReserve (FOR) wel een oudedagsvoorziening?

Belasting betalen
Nu is het natuurlijk zo dat u belasting moet betalen over de opgebouwde waarde. In de jaren dat u heeft gedoteerd, heeft u immers ook belastingvoordeel ontvangen. Dan moet u niet alleen denken aan inkomstenbelasting, maar ook aan premie zorgverzekeringswet en de hoogte van uw toeslagen en de studiefinanciering van uw kinderen.

Omzetten naar lijfrente
Toch is de FOR wel een oudedagsreserve. U kunt namelijk de FOR omzetten naar een lijfrente. Een lijfrente is een aanvulling op uw inkomen. Daar kunt u met verschillende vormen een invulling aan geven bijvoorbeeld via een verzekeringsprodukt, banksparen of via een constructie met de bedrijfsopvolger. De uitkeringen hiervan zijn voor u belast in box 1 net zoals pensioen- en AOW-uitkeringen.

Voordeel van zo’n lijfrente is dat u dus niet direct belasting betaald over het saldo van de FOR maar dit doet op het moment dat u de lijfrente uitkering ontvangt. Over het algemeen profiteert u naast de uitstel van betaling ook van een lager belastingtarief.

Heeft u voldoende liquide middelen?
Om de lijfrente af te storten moet u wel genoeg liquide middelen hebben. Als uw FOR stand bijvoorbeeld €100.000,- is zult u voor hetzelfde bedrag een storting moeten doen. Is dit geld niet aanwezig op het moment van staking dan is de FOR inderdaad een’vervelende’ belastingclaim. En het komt regelmatig voor dat er niet genoeg geldmiddelen zijn. Bijvoorbeeld in het geval u uw bedrijf niet verkoopt of overdraagt maar op de locatie wilt blijven wonen. Dan komen er geen extra geldmiddelen vrij maar volgt er vaak wel een belastingaanslag over de stille reserves (acutele waarde minus boekwaarde) van uw bedrijfsmiddelen. Of denk eens aan de situatie dat u plaatst maakt voor de bedrijfsopvolger en er net genoeg geld aan u uitbetaald kan worden om een vervangende woning terug te kopen. In dit soort gevallen zal er niet genoeg geld zijn om een lijfrente af te storten.

Voorkom verrassingen
Kortom, de FOR is zeker een oudedagsvoorziening, maar wordt vaak niet zo gezien vanwege liquiditeitstekort. Bij de keuze van het jaarlijkse doteren moet niet alleen gekeken worden naar het fiscale voordeel, maar ook naar de aanwezige geldmiddelen nu en in de toekomst. Voorkom verrassingen achteraf.
Laat u hierin bijstaan door uw adviseur.

Voor meer informatie kunt u gerust contact met ons opnemen.
Jacob Haalstra, Bedrijfsadviseur Agro/ Accountant Agro, jhaalstra@alfa.nl
Alfa heeft 30 vestigingen in Nederland. www.alfa.nl