BTW-verhoging kan u voordeel opleveren

De BTW-verhoging zal per 1 oktober a.s. worden ingevoerd. Met deze maatregel wordt aan de ene kant de staatskas gespekt. Aan de andere kant wordt de koopkracht van consumenten verminderd. Ook zullen de omzet en de winst bij veel ondernemers dalen door de verhoging van het BTW-tarief.Voor de afzet en de omzet van melk en andere landbouwproducten zal de maatregel waarschijnlijk geen gevolgen hebben: het BTW-tarief voor landbouwproducten blijft zes procent. Op veel aankopen voor uw onderneming is straks echter wel 21% BTW van toepassing. Als u in de BTW-regeling zit heeft de verhoging van het tarief voor u geen gevolgen. U kunt immers de in rekening gebrachte BTW terugvragen. Die gevolgen zijn er wél als u voor de BTW onder de landbouwregeling valt. De kostprijs van uw aankopen wordt hoger. Vraag uw accountant een berekening te maken van het eventuele BTW-voordeel. Het kan zijn dat die berekening voor u gunstig uitpakt.

In de BTW-regeling en buitenvennootschappelijke investeringen
Veel ondernemers hebben een VOF of een maatschap. Dan kan het voordelig zijn een investering in een machine of melkquotum niet in de VOF of maatschap te doen, maar door u of een van de andere vennoten. De vennoot die de investering doet, vraagt dan zelf ook een BTW-nummer aan.

Voorbeeld: VOF Jansen is een samenwerkingsverband tussen vader, moeder en zoon. Vader Jansen koopt een machine voor € 25.000 + € 5.250 BTW = € 30.250. Vader Jansen vraagt de BTW van € 5.250 terug bij de Belastingdienst. Vervolgens verhuurt hij de machine voor stel € 6.000 per jaar + € 1.260 BTW aan VOF Jansen. VOF Jansen vraagt de aan haar in rekening gebrachte € 1.260 BTW terug. Vader Jansen moet deze door hem ontvangen € 1.260 BTW in principe afdragen aan de Belastingdienst. Omdat het bedrag minder is dan € 1.345, kan hij gebruikmaken van de kleine-ondernemersregeling. Hij hoeft daarom het bedrag van € 1.260 niet af te dragen.

Per saldo levert dit een voordeel van € 1.260 op. Als zowel vader, moeder en zoon Jansen een dergelijke investering doen, loopt het voordeel zelfs op tot 3 x € 1.260 = € 3.780.

In de landbouwregeling en buitenvennootschappelijke investeringen
In het voorbeeld is ervan uitgegaan dat VOF Jansen gebruikmaakt van de BTW-regeling. Wat als VOF Jansen in de landbouwregeling voor de BTW zit? Ook dan kan het voordelig zijn.

Uitgaande van hetzelfde voorbeeld: Vader Jansen vraagt de BTW bij de aanschaf van € 5.250 terug. Hij hoeft het jaarlijkse bedrag van € 1.260 niet af te dragen, omdat dit onder de kleine-ondernemersregeling valt. VOF Jansen kan het jaarlijkse aan hen in rekening gebrachte bedrag aan BTW vanzelfsprekend niet terugvragen, omdat ze in de landbouwregeling zitten. Als VOF Jansen de investering zou doen, kan op grond van de landbouwregeling de aanschaf-BTW van € 5.250 uiteraard niet worden teruggevraagd.

Als VOF Jansen in de BTW-regeling zit, is het te behalen voordeel jaarlijks € 1.260 (of meerdere keren € 1.260). Als VOF Jansen in de landbouwregeling zit, is het voordeel eenmalig € 5.250.

Splitsing van de onderneming
Een andere mogelijkheid om een BTW-voordeel te behalen, is splitsing van de onderneming in verschillende ondernemingen. De ene onderneming komt dan in de BTW-regeling, de andere valt onder de landbouwregeling. Dit is echter wel een gecompliceerde en wellicht kostbare manier voor het behalen van een voordeel. Maar wie weet loont het bij u de moeite om het eventuele voordeel te laten berekenen!

Voor meer informatie kunt u contact met ons opnemen.
Teun van Mourik, Belastingadviseur, 088 2532900, tvanmourik@alfa.nl

Alfa heeft 31 vestigingen in Nederland.
www.alfa.nl